종합소득세는 지난 1년(2025.1.1~12.31)간 발생한 모든 소득을 합산해 납부하는 세금입니다. 직장인은 회사가 연말정산으로 처리해주지만, 개인사업자·프리랜서·N잡러는 직접 신고해야 합니다. 종합과세 대상 소득은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득 6가지입니다. 단, 퇴직소득과 양도소득은 별도 분류과세로 5월 종소세 신고 대상이 아닙니다.
💡 핵심 포인트: 금융소득(이자·배당)이 연 2,000만 원 이하라면 15.4% 분리과세로 종결됩니다. 2,000만 원을 초과하는 경우에만 종합과세 대상이 됩니다.
신고 제외 대상: 근로소득만 있고 연말정산을 완료한 경우 / 비과세·분리과세 소득만 있는 경우 / 퇴직소득·연말정산 대상 사업소득만 있는 경우
| 1,400만 원 이하 | 6% | — |
| 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억5,000만 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
📌 계산 방법: 납부세액 = (과세표준 × 세율) − 누진공제액. 여기에 지방소득세 10%를 추가로 납부해야 합니다. 예) 과세표준 6,000만 원 → 6,000만×24% − 576만 = 864만 원
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📱 손택스 앱: 모바일에서도 동일하게 신고 가능. 앱 실행 → [종합소득세 신고] → 간편인증 로그인 순서로 진행. 환급 계좌는 사전에 등록해두면 처리가 빠릅니다.
무신고 가산세: 납부세액의 20% (부정 무신고 시 40%). 단 하루만 늦어도 납부지연 가산세 하루 0.022%가 추가 부과됩니다. 기한을 절대 넘기지 마세요.
무기장 가산세: 복식부기 의무자가 장부를 기장하지 않으면 산출세액의 20%를 추가 부담합니다. 기한 내 미신고 시 건강보험료 소급 적용, 소득금액증명 발급 제한으로 대출 심사도 불이익이 생깁니다.
💡 경정청구 꿀팁: 신고 후 공제 항목을 빠뜨렸거나 세금을 더 낸 사실을 알게 됐다면, 법정 신고기한으로부터 5년 이내에 경정청구를 통해 추가 환급이 가능합니다.
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